N° 108

Public concerné

Responsables et membres des services RH/personnel/finance, contrôleurs de gestion ou toute personne ayant à gérer l’évolution de la masse salariale

Objectifs pédagogiques

• Identifier les composantes de la masse salariale.
• Considérer les impacts des différents facteurs d’évolution de la masse salariale.
• Concevoir un outil fiable de suivi et d’analyse.

Programme de la session

La masse salariale : plusieurs approches d’une même notion
Les trois masses salariales : comptable, fiscale et budgétaire
Retraitement des informations

Analyser votre entreprise

Définir vos effectifs et vos éléments de rémunération
Calculer votre masse salariale de référence
Intégrer les particularités de chaque structure : CDD, primes, heures supplémentaires, RTT…

Maîtriser l’évolution de la masse salariale

L’impact des augmentations générales ou catégorielles : évolution en niveau, en masse, effet de report…
L’impact des augmentations individuelles
L’impact des mouvements de personnel : effet d’effectif, effet de structure, effet Noria…
L’impact des variations d’activité
L’impact de l’évolution des charges patronales
Prendre en compte des événements exceptionnels

Piloter votre masse salariale

Assurer le suivi de la masse salariale : construction d’un tableau de bord et de ratios spécifiques
Analyser les écarts
Proposer un plan d’action