N° 301

Public concerné

Membre d’un service comptabilité possédant les bases de la gestion

Objectifs pédagogiques

• Connaître les outils d’analyse et savoir s’en servir.

Programme de la session

Apprécier l’activité et la rentabilité avec le compte de résultat

La formation du résultat
Les 3 stades du résultat
Le compte de résultat, base de l’analyse de la rentabilité
Les éléments complémentaires du résultat: éléments financiers et exceptionnels
Le RCAI: Résultat courant avant impôt
L’imposition des bénéfices
Les indicateurs de gestion
Le Résultat « net »: résultat final de l’entreprise
Indicateurs de gestion: les soldes intermédiaires de gestion et leurs ratios
La CAF: Capacité d’autofinancement

Comprendre le bilan

Les équilibres financiers
La structure du bilan (approche long terme, court terme)
Les ressources (Passif) : composition
Les emplois (Actif) : composition
Les causes principales du déséquilibre du bilan
Les équilibres à respecter :
- Le fonds de roulement
- Le besoin en fonds de roulement
- La trésorerie
Les conséquences des déséquilibres du bilan
Le retraitement du hors-bilan
L’analyse du bilan par les ratios
La méthode du « scoring »
Étude et analyse d’un bilan

Lire le tableau de financement et le tableau des flux de trésorerie

Construction d’un tableau de financement et analyse
L’analyse dynamique de la trésorerie